什么叫坏账？聊聊那些“死掉”的应收款

“坏账”这词儿，听起来就挺让人头疼的。简单说，就是你欠人家的钱，结果人家实在收不回来了，只能打个“坏”字，当做损失了。但实际操作起来，没那么简单，很多时候，这中间有多少无奈和心酸，只有自己清楚。

坏账的定义，到底是个什么界限？

刚入行那会儿，总觉得坏账就是对方公司倒闭了，或者人不见了，那钱肯定收不回来了。但时间长了才明白，情况远比这复杂。有时候，对方公司还在，但就是没钱，或者有钱也不愿意还，各种拖延、各种理由，耗得你筋疲力尽，最后还是收不回来。这个时候，你还得给它定性——是“逾期”，还是“坏账”？这个判断，有时候真的挺纠结的。

尤其是在某些行业，像工程、建筑，或者一些长期合作的项目，账期特别长。中间可能会遇到各种意外情况，合同条款变更，或者对方的资金链出了问题。这时候，你看到的应收账款，可能已经躺在那里很久了，但因为合同还在，或者还在沟通，就不敢轻易说它是坏账。但事实是，收回来的概率越来越低。

我们公司之前有个客户，做的是一批定制设备，货款尾款大概有几十万。设备交了，对方验收也没什么大问题，但就是一直拖着不给钱。每次催，都说“领导没签字”、“财务在调整”，绕来绕去。我们这边也做了不少努力，派人去跟进，甚至找过一些法律咨询。但对方就是一副“你奈我何”的样子。眼看这个款项在那里放了两年多，已经影响到公司的现金流了，最终只能考虑将其认定为坏账，进行核销。

坏账的形成，是怎么一步步发生的？

坏账不是一天形成的。很多时候，它是个“慢性病”。一开始可能只是对方的付款稍微有点延迟，或者说个小小的理由。我们作为供应商，很多时候为了维护客户关系，或者觉得对方还是有诚意的，会稍微给点宽限。但如果这种延迟变成常态，理由也越来越离谱，或者开始回避沟通，那就得警惕了。

我记得有一次，我们给一个比较大的零售连锁商供货，合作了好几年，一直挺顺畅的。突然有一天，他们的付款周期突然拉长了。原本是月结，变成了季结，然后又变成了半年结。每次去催款，都说是因为年底盘点、系统升级之类的。后来我们才从侧面了解到，他们当时正在进行一次比较大的战略调整，资金周转出现了一些困难。如果我们能早一点察觉到这个迹象，也许就不会有后面那么多的麻烦。

更糟糕的是，有些客户，在你已经尽力去催收，甚至采取了一些法律手段之后，仍然是“油盐不进”。他们可能就指望着把你耗死，或者赌你最终会因为成本太高而放弃。这种情况下，应收账款就真的变成了“坏账”。

识别与防范，我们能做些什么？

当然，光知道“什么是坏账”还不够，关键是怎么防范它，尽量减少损失。首先，对客户的信用评估是基础。不能只看眼前利益，对于新客户，一定要做好背景调查，了解他们的经营状况、财务实力。就像我们公司，对于重点合作客户，都会定期做一些信用风险评估。

其次，合同条款要严谨。对于付款节点、逾期责任等都要写清楚，而且要有可执行性。比如，可以约定逾期多少天后，需要支付相应的违约金，或者我们可以暂停供货。虽然有时候这些条款看起来有点“不近人情”，但关键时刻能救你一命。

还有，建立有效的内部催收流程。不能让应收账款“养懒人”，一旦出现逾期，就要及时跟进。从一开始的tel提醒，到发送催款函，再到后面的法律手段，都要有明确的步骤和责任人。我见过很多公司，因为内部流程不清晰，导致了很多本可以收回的款项，因为一拖再拖而变成坏账。

坏账核销，是最后的手段

当所有的努力都付诸东流，应收账款确实已经无法收回时，会计上就需要进行坏账核销。这并不是说账就没了，而是说，在财务报表中，这笔钱被冲销了，作为一项损失处理。这需要经过一系列的审批程序，并且需要提供充分的证据来证明这笔款项确实无法收回。比如，对方公司的破产证明、法院的判决书，或者长期无法contact的证明等等。

核销坏账，对公司财务报表的影响是实打实的。它会直接减少公司的利润，影响公司的净资产。所以，任何一家有责任感的公司，都不会轻易地去核销坏账，而是会尽一切可能去努力收回。

我记得有一次，我们一个销售经理，为了冲业绩，给了客户一个非常宽松的付款条件，而且没有做好充分的尽职调查。结果，那个客户拿了货之后，很快就资金链断裂，我们几十万的货款，最后几乎没收回来。这次的教训非常深刻，之后公司在销售激励和风险控制方面，都做了很大的调整。

坏账准备金，是风险的缓冲

为了应对坏账可能带来的冲击，会计上还有一个概念叫做“坏账准备金”。简单来说，就是公司在计算利润的时候，会提前估计一部分可能会成为坏账的金额，然后计提一笔费用，存放在“坏账准备”这个科目里。当真的出现坏账的时候，就可以用这笔准备金来冲销。

这就像是给公司买了一份“保险”。虽然不能完全避免损失，但可以缓冲坏账对当年利润的影响。不过，坏账准备金的计提比例，也需要根据公司的实际情况和行业的风险来确定，不能随意而为。

小结一下

总而言之，什么叫坏账，不仅仅是一个会计上的定义，它背后牵扯到公司的经营风险、管理水平，甚至是对市场环境的判断。从应收账款的产生，到逾期，再到最终的坏账，这是一个动态的过程。在这个过程中，我们能做的，就是尽可能地去识别风险，加强管理，并且在必要的时候，果断采取措施，减少损失。